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Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) Steuer
Alles Wissenswerte zum Thema Steuern und ob die BU-Beiträge steuerlich absetzbar sein können
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Das Wichtigste in Kürze
Wir alle kennen das: Einmal im Jahr will das Finanzamt von uns eine Steuerklärung. Ob mit oder ohne Steuerberater – in deiner Steuererklärung machst du Angaben zu Einkünften und Ausgaben, anhand derer das Finanzamt deine Einkommensteuer berechnet. Ob und wie du deine Berufsunfähigkeitsversicherung von der Steuer absetzen kannst und eine Steuerersparnis erwarten kannst oder auf deine Berufsunfähigkeitsrente Steuern zahlen musst, hängt davon ab, welche Art von BU du abgeschlossen hast.
- Die Kosten für die Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) sind steuerlich absetzbar und können die Steuerlast mindern.
- Bei einigen BU-Versicherungen sparst du während der Einzahlphase Steuern, bei anderen erst, wenn Berufsunfähigkeitsrente ausgezahlt wird.
- Deine monatliche Rente aus der Berufsunfähigkeitsversicherung ist steuerpflichtig.
Diese Seite im Überblick
- Welche Art Berufsunfähigkeitsversicherung?
- Ist die Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich absetzbar?
- Muss ich die Berufsunfähigkeitsrente versteuern?
- Was du sonst noch wissen solltest
- Bei der Berufsunfähigkeitsversicherung nicht nur auf steuerliche Vorteile achten
- Eine Berufsunfähigkeitsversicherung abschließen
Welche Art Berufsunfähigkeitsversicherung?
Hast eine Versicherung zum Schutz deines Einkommens abgeschlossen, so gehörst du zu denjenigen, die auf finanzielle Sicherheit bauen, falls sie wegen Krankheit oder Unfall für längere Zeit im Job ausfallen. Sicher stellst du dir dann auch die Frage: Kann ich die Berufsunfähigkeitsversicherung oder Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ) in der Steuererklärung absetzen? Und wenn ich berufsunfähig werden sollte, muss ich die BU-Rente über die gesamte Rentendauer dann versteuern?
Grundsätzlich kannst du die Ausgaben für die Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich geltend machen und musst die Berufsunfähigkeitsrente ab Rentenbeginn versteuern, wenn du sie beziehst. Gleiches gilt im Übrigen auch für die Erwerbsminderungsrente, die du als Leistung aus der Erwerbsunfähigkeitsversicherung erhältst. Ob und in welcher Höhe ist allerdings davon abhängig, ob du eine betriebliche BU über deinen Arbeitgeber oder eine private BU-Versicherung abgeschlossen hast. Bei Letzterer unterscheidet sich die steuerliche Behandlung noch einmal abhängig davon, ob es sich um einen Einzelvertrag oder um eine Kombination mit einer privaten Altersvorsorge handelt.
Doch wenn du weißt, was für eine Berufsunfähigkeitsversicherung du hast, ist es gar nicht so kompliziert. Solltest du dennoch Unterstützung benötigen, sind die Experten von CLARK gerne für dich da.
Ist die Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich absetzbar?
BU-Versicherung und Altersvorsorge kombinieren
Eine private Rentenversicherung bietet dir die Möglichkeit, etwas für deine Altersvorsorge zu tun – als Arbeitnehmer geht das zusätzlich zur gesetzlichen Rentenversicherung, als Selbstständiger hast du oft keine andere Option als die private Vorsorge. Einige der Möglichkeiten zur privaten Altersvorsorge kannst du mit einer Berufsunfähigkeitsversicherung kombinieren. Das Alterseinkünftegesetz teilt die Altersvorsorge in drei Schichten: Basisversorgung, Zusatzversorgung und private Altersvorsorge. Welche Regelungen für dich und deine kombinierte BU gelten, hängt ganz davon ab, mit welcher Schicht der Altersversorgung du sie kombiniert hast.
- Erste Schicht: die Basisversorgung. Dazu gehört die gesetzliche Rente, aber auch die Basis-Rente, auch Rürup-Rente genannt. Hast du einen Vertrag in dieser Schicht, erhältst du eine Rente bzw. im Falle einer Berufsunfähigkeit eine BU-Rente.
- Zweite Schicht: die Zusatzversorgung. Darunter fallen die betriebliche Altersversorgung und die staatlich geförderte Riester-Rente.
- Dritte Schicht: die private Vorsorge. Das sind Anlageprodukte, private Rentenversicherungen oder auch Fondssparpläne und kapitalgedeckte Lebensversicherungen.
BU-Versicherung in Kombination mit einer Rentenversicherung
Möglich ist eine Versicherungskombination mit allen drei Schichten. Besonders verbreitet ist die Kombination einer Berufsunfähigkeitsversicherung mit der sogenannten Rürup-Rente. In diesem Fall wird deine BU-Versicherung steuerlich behandelt wie die Rürup-Rente, solange sie weniger als 50 Prozent der Kombination ausmacht. Dabei fördert dich der Staat in der Ansparphase mit Steuererleichterungen, dafür musst du im Leistungsfall die Rente voll versteuern.
Für das Jahr 2023 kannst du 96 Prozent deiner Beiträge zur Rürup-Rente – und damit der kombinierten BU – in der Steuererklärung geltend machen. Die Höhe der absetzbaren Beiträge steigt bis 2025 auf 100 Prozent an. Die Höchstgrenze, die für die steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge gilt, liegt 2023 bei 26.528 Euro pro Jahr für dich allein und bei 53.056 Euro pro Jahr für Eheleute mit gemeinsamer Veranlagung.
Bei einem solchen Vertrag solltest du darauf achten, dass die Berufsunfähigkeitsrente nicht nur deine Lebenshaltungskosten, sondern auch die darauf anfallenden Steuern abdeckt.
BU-Versicherung in Kombination mit einer betrieblichen Altersvorsorge
Einige Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern die Option zu betrieblicher Altersvorsorge in Kombination mit einer Berufsunfähigkeitsversicherung an. Hier werden die Beiträge zu Versicherung und Vorsorge jeden Monat bei der Erstellung der Gehaltsabrechnung von deinem Bruttolohn abgezogen.
Dein zu versteuerndes Einkommen sinkt also um die Höhe des Versicherungsbeitrags. Entsprechend zahlst du weniger Lohn- und Sozialabgaben, die sich ja prozentual auf dein Gehalt beziehen. Das wirkt sich allerdings auch auf deine Einzahlungen in die gesetzliche Rente aus.
Eine private BU-Versicherung steuerlich absetzen
Möglicherweise hast du deine Berufsunfähigkeitsversicherung auch als einzelnen Vertrag und unabhängig von deinem Arbeitgeber abgeschlossen. In diesem Fall kannst du die BU-Beiträge als sonstigen Vorsorgeaufwand in die Steuererklärung einbringen.
In der Regel trägt das jedoch nicht viel aus, da Vorsorgeaufwendungen nur bis zu einer Grenze von 1.900 Euro für Angestellte und 2.800 Euro für Selbstständige steuerlich abgesetzt werden können (Stand 2023). Zu diesen Aufwendungen zählen auch die Krankenkasse und die gesetzliche Pflegeversicherung – und die Beiträge zu diesen beiden Versicherungen überschreiten bei einem durchschnittlichen Gehalt schon die entsprechende Grenze.
Wenn du also Beiträge für eine private Berufsunfähigkeitsversicherung zahlst, sind diese oft nur theoretisch absetzbar. Dafür fallen bei einer Berufsunfähigkeit auf deine Rente deutlich weniger Steuern an.
Zusammenfassung
- Wenn du deine BU-Versicherung mit einer Rürup-Rente kombiniert hast, werden diese steuerlich gleichbehandelt. Du kannst sie steuerlich absetzen und sparst während der Einzahlungszeit Steuern.
- Wenn du deine BU mit einer betrieblichen Altersvorsorge kombiniert hast, werden diese Beiträge direkt von deinem Lohn abgezogen. Du sparst also, indem du weniger Gehalt versteuern musst.
- Eine Berufsunfähigkeitsversicherung als Einzelvertrag kannst du als Vorsorgeaufwendung steuerlich absetzen. Meistens erreichst du die Höchstgrenze jedoch schon mit den Beiträgen zu Kranken- und Pflegeversicherung.
Muss ich die Berufsunfähigkeitsrente versteuern?
Die Berufsunfähigkeitsrente bzw. Rentenleistung ist als Einkommen erst einmal steuerpflichtig und wird in der Steuererklärung als sonstige Einkünfte aufgeführt. Aber die Steuerhöhe ist nicht nur von der Höhe der Rente und deinem persönlichen Steuersatz abhängig, es kommt auch hier wieder darauf an, um welche Art BU es sich handelt.
BU mit Rentenversicherung
Wenn du deine Berufsunfähigkeitsversicherung mit einer Rentenversicherung wie einer Riester- oder Rürup-Rente kombiniert hast, kannst du während der Einzahlungszeit bereits von Steuervorteilen profitieren, musst die Auszahlung jedoch voll versteuern.
Das seit 2005 bestehende Alterseinkünftegesetz sieht vor, dass Einkünfte aus Rentenversicherungen und auch die Berufsunfähigkeitsrente besteuert werden. Im Jahr 2023 musst du auf 83 Prozent deiner BU-Rente Steuern zahlen. Bis zum Jahr 2040 steigt der Anteil, den du zu versteuern hast, schrittweise auf 100 Prozent an.
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Angebot erhaltenBU in Kombination mit einer betrieblicher Altersvorsorge (bAV)
Wenn du eine BU in Kombination mit einer bAV hast, profitierst du davon, dass die Versicherungsbeiträge dein steuerpflichtiges Einkommen senken. Während du fit bist, kannst du bei dieser Kombination Steuern sparen. Solltest du bei einer Berufsunfähigkeit von deinem Anbieter Geld erhalten, musst du dies jedoch voll versteuern. Zudem ist deine BU-Rente dann krankenversicherungspflichtig. Da auch in diesem Fall bei einer Berufsunfähigkeit Abgaben auf dich zukommen, solltest du entsprechend etwas mehr monatliche Rente absichern.
Private, selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung
Wenn du Rente aus einer selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung beziehst, musst du diese ebenfalls versteuern. Allerdings greift hier die vorgelagerte Besteuerung: Die Beiträge werden aus versteuertem Einkommen geleistet, bei der Rente fallen aber nicht auf die gesamte Summe Steuern an, sondern wie bei einer privaten Altersrente nur auf den sogenannten Ertragsanteil – je nach Renteneintrittsalter.
Dieser ist deutlich niedriger als die volle Rente und berechnet sich aus deinem Alter bei Renteneintritt und der voraussichtlichen Bezugsdauer. Wenn du also zum Beispiel einen BU-Vertrag mit einer Restlaufzeit und Leistungsdauer bis zu einem Alter von 67 Jahren hast und mit 60 berufsunfähig wirst, musst du einen geringeren Teil deiner BU-Rente versteuern als bei Berufsunfähigkeit mit 40.
Zusammenfassung
- Wenn du deine Berufsunfähigkeitsversicherung mit einer Rürup-Rente kombiniert hast, werden im Jahr 2023 83 Prozent der BU-Rente versteuert. 2040 werden es 100 Prozent sein.
- Bei einer BU in Kombination mit einer bAV musst du die Rentenzahlung in voller Höhe versteuern.
- Bei einer Auszahlung aus einer selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung zahlst du nur Steuern auf einen kleinen Anteil der Rente, den Ertragsanteil.
Was du sonst noch wissen solltest
BU-Rente und staatliche Leistungen
Du kannst neben der Berufsunfähigkeitsrente weitere Leistungen wie Krankengeld, Arbeitslosengeld I oder eine staatliche Erwerbsminderungsrente beziehen. In diesen Fällen gilt deine BU-Rente nicht als Einkommen, da du nicht erwerbsfähig bist. Diese Leistungen dürfen nicht gekürzt oder mit deiner Rente verrechnet werden, auch wenn du durch die Zahlungen aus verschiedenen Geldtöpfen vielleicht mehr Geld auf dem Konto hast als vorher im Arbeitsleben.
Anders sieht es aus, wenn du Grundsicherung beziehst. Diese wird mit deiner Berufsunfähigkeitsrente verrechnet.
Kann es auch sein, dass ich für meine BU-Rente gar keine Steuern zahle?
Wenn dein Jahreseinkommen unter dem Grundfreibetrag liegt, musst du darauf keine Steuern zahlen. Dieser steigt jährlich, im Jahr 2023 liegt er bei 10.908 Euro für Einzelpersonen.
Mal angenommen, du erhältst aus deiner Versicherung eine Rentenhöhe von 750 Euro BU-Rente im Monat und hast sonst keine weiteren Einkünfte, dann ist die Berufsunfähigkeitsrente bzw. dein „Bruttoeinkommen“ in der Auszahlungsphase komplett steuerfrei. Ob das für deine Lebenshaltungskosten reicht, steht jedoch auf einem anderen Blatt.
Bei der Berufsunfähigkeitsversicherung nicht nur auf steuerliche Vorteile achten
Eine gute Berufsunfähigkeitsversicherung sollte dich im Fall der Fälle gut absichern. Das solltest du immer höher priorisieren als die steuerliche Absetzbarkeit der Versicherungskosten während der Laufzeit. Es mag zwar sehr attraktiv wirken, die Steuerzahlungen jedes Jahr niedrig zu halten, doch bei manchen Vertragskombinationen kann sich der Vorteil bei der Auszahlung schnell in Luft auflösen.
Darum solltest du vor dem Abschluss deiner Berufsunfähigkeitsversicherung die möglichen Kosten einmal durchrechnen und alle Vor- und Nachteile betrachten.
Zusammenfassung
- Die Grundsicherung wird mit der Berufsunfähigkeitsrente verrechnet. Leistungen wie Krankengeld oder Erwerbsminderungsrente nicht.
- Der jährliche Grundfreibetrag beträgt 2023 für Einzelpersonen 10.908 Euro.
Eine Berufsunfähigkeitsversicherung abschließen
Die Berufsunfähigkeitsversicherung ist die wichtigste Absicherung überhaupt. Im Idealfall wird sie nur einmal abgeschlossen und sichert dich ab Rentenbeginn für den Rest deines Erwerbslebens ab. Du solltest deswegen nicht leichtfertig einen Vertrag abschließen, sondern dir den Versicherer genau aussuchen.
Online kannst du vergleichen, was Berufsunfähigkeitsversicherungen leisten und wie viel sie kosten. Doch der Vergleich ersetzt keine Beratung. Der Tarif-Dschungel ist außerdem weitläufig und unübersichtlich. Schneller und sicherer kommst du voran, wenn du einen Experten heranziehst. Die Versicherungsexperten von CLARK helfen dir dabei, den Versicherer herauszusuchen, der am besten zu dir passt.
Denn am Ende zählt bei deiner Absicherung die Leistung mehr als der Preis. Schließlich geht es um deine Existenz. So gehst du vor:
Nächste Schritte
- Kontaktiere unsere CLARK-Experten. Das geht ganz einfach per Chat in der CLARK App oder indem du uns unten deine Kontaktdaten hinterlässt.
- Die CLARK-Experten beraten dich völlig unverbindlich. Auf Wunsch erhältst du ein individuell auf deine Lebenssituation angepasstes Angebot.
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